所得税汇算清缴，关于所得税汇算清缴

本文目录一览

1，关于所得税汇算清缴
2，所得税汇算清缴啥意思
3，什么是所得税汇算清缴
4，所得税汇算清缴
5，所得税汇算清缴会计处理

1，关于所得税汇算清缴

在长期待摊费用中本年度应摊销的开办费是以原金额分五年摊销。

以原金额摊销，但每年的所得税汇算清缴的时候要进行调整。

关于所得税汇算清缴

2，所得税汇算清缴啥意思

年末不想找事务所进行所得税汇算，只是自行汇算呀。如果是，得看主管税务机关是否要求必须汇算，如果没有强制性要求就可以。自行汇算时先把一些不符合税法规定的事项进行调增（如罚款、滞纳金等），其次计算有标准的事项（如招待费采用收入的0.5%和实际列支数的60%孰低原则在税前扣除，广告费和业务宣传费在收入的15%以内税前扣除，等等）。然后看有没有跨期费用，不符合税法规定的票据等等。收入、成本也要按税法口径计算。

所得税汇算清缴啥意思

3，什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

所得税汇算清缴就是上年度所得税清算的一个过程，根据税法规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。说白了就是调整会计准则与税法的差异，按会计准则记账，按税法纳税。

所得税汇算清缴是一种税务的概念，会计上对于所得税相关业务的处理按照所得税准则处理。汇算清缴时，按照会计和税务对资产、收入、费用等项目进行差异调整，填报在附表中，据此申报所得税，不需要进行账务处理。

什么是所得税汇算清缴

4，所得税汇算清缴

1、不通过现金科目，应该是：借：以前年度损益调整贷：应交税费借：未分配利润贷：以前年度损益调整2、不作调整，只对要补交的税作上面同样的分录。3、对上年的报表不作修改。

5，所得税汇算清缴会计处理

年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　 2. 缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整　贷：应交税金--应交企业所得税　　 4．缴纳年度汇算清应缴税款：　借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 5.　重新分配利润借：利润分配-未分配利润　贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　　　贷：以前年度损益调整　　 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.　　 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录：借：所得税　贷：应交税金--应交所得税　借：应交税金--应交所得税　　　贷：资本公积　借：本年利润　贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：　　如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录　　借：利润分配--未分配利润　　　贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交所得税

年度清算中有二种情况：补税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税，同时调整未分配利润，借：未分配利润，贷：以前年度损益调整；多交要退税，根据税务局最终审核通知，凭通知书做分录借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，同时调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：未分配利润，收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，一般情况，入库后要退库是很麻烦的，税务局通常做法是冲减来年的所得税。

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额与已预缴税额一致，不需进行账务处理。 2、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额多，应该就未计提的金额补提. 借: 以前年度损益调整贷 : 应交税费-企业所得税借: 利润分配-未分配利润贷 : 以前年度损益调整交税时, 借: 应交税费-企业所得税贷:银行存款上面说的是正规作法.实际操作中,有的会计,不计提, 交税时借:利润分配-未分配利润贷:银行存款有的,汇算清缴2008年的，计在2009年申报当年借: 所得税贷 : 应交税费-企业所得税借: 应交税费-企业所得税贷:银行存款如果你作小企业的会计,像上面的作法也可,税务局只要不少交税就行. 正规作法按照权责发生制原则,是要考虑会计分期的,要通过以前年度损益调整核算. 3、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额的少，应就多交的金额作以下账务处理借: 应交税费-企业所得税贷 : 以前年度损益调整借: 以前年度损益调整贷 : 利润分配-未分配利润收到税务局退回的税款时，借: 银行存款贷:应交税费-企业所得税（税务局退回的情况很少，一般是借方金额留在账面抵，今后应交的所得税。）

并入所得税计算,不需要用以前年度损益调整这个科目了

现在已经不用损益调整那个科目了！不需要通过损益调整的过渡账户了~~~~只要把楼上的回答的损益调整账户删掉，涉及到这个账户的分录合并起来就可以了。