应交所得税，应交所得税具体内容有哪些

本文目录一览

1，应交所得税具体内容有哪些
2，应交所得税怎么做会计分录
3，应交所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易
4，企业的应交所得税怎样计算和核算
5，应交所得税公式
6，注册会计师教你一招巧算应交所得税
7，请问所得税是一级科目还是二级科目他和应交所得税有何区别呀搜
8，应交所得税是甚么类型的账户
9，企业的应交所得税怎样计算和核算

1，应交所得税具体内容有哪些

就是所得税。按税后利润的25％交

应交所得税具体内容有哪些

2，应交所得税怎么做会计分录

1、企业计提应交企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳应交所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业的应交所得税应该通过“应交税费——应交所得税”科目以及“所得税费用”科目进行核算。应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目。

应交所得税怎么做会计分录

3，应交所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易

错。应交所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为.　　应纳税所得额＝税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应交所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易

4，企业的应交所得税怎样计算和核算

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。核算：应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率。适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。会计分录 1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润贷：所得税扩展资料：应交所得税的科目设置：1、“所得税”科目企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。2、“递延税款”科目企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额。反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。参考资料来源：百度百科--应交所得税参考资料来源：百度百科--会计核算

5，应交所得税公式

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。核算：应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率。适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。

6，注册会计师教你一招巧算应交所得税

第一步：计算应交所得税中华会计网校　　本期应纳税所得额=税前会计利润+会计折旧或减值-税法折旧或减值（这样做可以不用费脑子考虑到底是+还是-）　　第二步：计算递延所得税本期发生额　　（这一步是所得税会计处理的关键，也是最难的地方，解决好了递延所得税的问题，所得税会计就算会了大半了）　　非常好的公式：递延所得税本期发生额=递延所得税期末余额-递延所得税期初余额　　问题在这里：递延所得税期末余额和递延所得税期初余额到底怎么求？（思考一下你的方法）　　妙法求解：递延所得税期末余额=（期初暂时性差异+/-本期会计暂时性差异）*未来转回期间税率。（这里计算的关键之处在于+/-号的处理，大家只要记住一句话“会计折旧或减值大就在借方（+号），税法折旧或减值大就在贷方（-号）”；另外注意未来税率可以预知的是应该用新的税率；如果税率是不能预知的应该用旧的税率，也就是当年的税率）　　递延所得税期初余额=期初暂时性差异*前期税率（一定注意税率是前期税率）　　第三步：倒挤所得税费用　　根据分录确定如何倒挤　　借：所得税费用　　　　递延所得税资产　　　　贷：应交税费—应交所得税　　现在我通过下面的一道例题来说明这一方法：　　1. 甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”）。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，20×0年以前适用的所得税税率为15%，20×0年起适用的所得税税率为33%. 　　20×0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）：　　项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额　　企业存货跌价准备120 0 60 60 　　长期投资减值准备1500 100 0 1600 　　固定资产减值准备0 300 0 300 　　无形资产减值准备0 150 0 150 　　假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。　　假定甲公司在可抵减暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。　　要求：　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用。　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延所得税余额（注明借方或贷方）。　　（3）编制20×0年度所得税相关的会计分录（不要求写出明细科目）。　　解答如下：　　（1）第一步：计算应交所得税　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）-60]×33％=1811.7（万元）　　**注释：八项减值都是暂时性差异，税法始终不认，计提的减值都在递延所得税资产的借方，这是常识。　　公式：本期应交所得税=税前会计利润5000+会计折旧或减值（100+300+150）-60-税法折旧或减值0=1811.7，注意这里的60实际上是会计减值的转回，而不是税法减值，因为税法减值是0 　　第二步：计算递延所得税本期发生额（这一步是所得税会计处理的关键，也是最难的地方）　　递延所得税资产期末余额=[（120+1500+100+300+150-60）-0]*现行税率33%=696.3.这也就是递延所得税资产的期末余额。注意这里的60实际上是会计减值的转回，税法上根本不认减值，所以税法减值为0 　　递延所得税资产期初余额=（120+1500）*前期税率15%=243 　　递延所得税资产本期发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额=696.6-243=453.3（借方，因为会计减值大）　　第三步：倒挤所得税费用　　所得税费用=1811.7-453.3=1358.4 　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延所得税资产借方余额　　递延所得税资产年末余额=[（120+1500+100+300+150-60）-0]*现行税率33%=696.3 　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录> 　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　1358.4 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　453.3 　　　　贷：应交税费—应交所得税　　　　1811.7

7，请问所得税是一级科目还是二级科目他和应交所得税有何区别呀搜

“所得税准则下已改为“所得税费用”，是一级科目；“应交所得税”是个二级科目。“所得税费用”是个费用类科目；而“应交税费－应交所得税”是个负债类科目。计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费－应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用交纳：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款

前者是二级科目,后者是一级科目。

8，应交所得税是甚么类型的账户

应交所得税，是应交税金下面的2级科目，应属负债类计提时：借：所得税/管理费用（工资）贷：应交税金-应交企业所得税/个人所得税所得税结转后，科目为零，如是个人所得税，管理费用也是1样结转后为零了

属于“活动负债类”。

“应交税费－应交企业所得税”属于负债类账户。

负债类账户

9，企业的应交所得税怎样计算和核算

一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。二、会计分录 1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润贷：所得税