递延所得税负债，什么叫递延所得税负债

本文目录一览

1，什么叫递延所得税负债
2，递延所得税负债是什么
3，递延所得税负债什么意思
4，递延所得税负债是什么意思
5，什么是递延所得税负债
6，递延所得税负债是什么样意思
7，什么是延递所得税资产和延递所得税负债

1，什么叫递延所得税负债

递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；递延所得税负债的主要账务处理。

什么叫递延所得税负债

2，递延所得税负债是什么

递延所得税，简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡：借：递延所得税资产贷：所得税费用当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡：借：所得税费用贷：递延所得税负债本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税负债的主要账务处理：1.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。2.资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。3.本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。拓展资料产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：1.某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；2.税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；3.某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

递延所得税负债是什么

3，递延所得税负债什么意思

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

递延所得税负债什么意思

4，递延所得税负债是什么意思

由于会计与税收的目的不同，导致了会计处理与税务处理之间必然存在着无法消除的差异，这就要求会计核算、反映这种差异对会计主体当期损益及其期末财务状况的影响情况。在新的企业会计准则体系（2006）下，改变了原企业会计准则（制度）（2005前）对所得税的核算方法（即由企业自行选择采用应付税款法、递延法、利润表债务法），改为统一采用“资产负债表债务法”。这种核算方法，将会计处理与税务处理之间存在的差异，划分为两大类：暂时性差异（注意，不是时间性差异，其范围要大于时间性差异）、非暂时性差异，与原时间性差异和原永久性差异的分类是不同的。资产负债表债务法下，相关的概念较多，限于篇幅，请具体阅见《企业会计准则第18号——所得税》及其应用指南。下面仅举例简单说明资产负债表债务法的核算过程。假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。 1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元，甲公司全年实发工资为2 000 000元。相关提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。 2、企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。 3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。 4、年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。除上述事项之外，无其他纳税调整事项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 1、按照当期根据税法规定计算的应交所得税，确认所得税费用。会计利润：10 000 000元加：工资费用纳税调增额：200 000元（2 000 000 – 1 800 000）加：折旧费用纳税调增额：14 000 000元（64 000 000 – 50 000 000）减：交易性金融资产纳税调减额：600 000元（2 600 000 – 2 000 000）应纳税所得额：23 600 000元应交所得税：7 788 000元（23 600 000 * 33%）借：所得税费用 7 788 000元贷：应交税费——应交所得税 7 788 000元该分录可理解为：根据税法规定计算的当年应交所得税，属当期费用，应当记入当期“所得税费用”科目。 2、按照资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额，确认暂时性差异及其递延所得税。固定资产账面价值 = 500 000 000 – 244 000 000 = 256 000 000元固定资产计税基础 = 500 000 000 – 150 000 000 = 350 000 000元可抵扣暂时性差异 = 350 000 000 – 256 000 000 = 94 000 000元（该可抵扣暂时性差异表明，企业未来在使用、处置该固定资产时，根据税法的规定，需调减应纳税所得额94 000 000元）递延所得税资产 = 94 000 000 * 33% = 31 020 000元（由于该固定资产在未来使用、处置时需依税法规定调减应纳税所得额，即意味着企业未来可少交所得税31 020 000元，由此形成当期期末企业的一项资产）当期应增计的递延所得税资产 = 31 020 000 – 26 400 000 = 4 620 000元（由于企业当期期初已存在递延所得税资产26 400 000元，因此，只需在此基础上补计至31 020 000元即可）交易性金融资产账面价值 = 2 600 000元交易性金融资产计税基础 = 2 000 000元应纳税暂时性差异 = 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000元（该应纳税在使性差异表明，企业未来在出售该金融性交易资产时，根据税法的规定，需调增应纳税所得额600 000元）递延所得税负债 = 600 000 * 33% = 198 000元（由于该交易性金融资产在未来出售时需依税法规定调增应纳税所得额，即意味着企业未来应多交所得税198 000元，由此形成当期期末企业的一项负债）当期应增计的递延所得税负债 = 198 000 – 0 = 198 000元借：递延所得税资产 4 620 000元贷：所得税费用 4 422 000元贷：递延所得税负债 198 000元该分录可理解为：上述增计的递延所得税资产和负债，属于当期所得税费用的调整，应记入当期“所得税费用”科目。至于工资费用的纳税调整问题，由于该差异属于原永久性差异，不影响未来应纳税所得额的计算，因此，不形成暂时性差异。从暂时性差异计算公式来看，由于相关工资已发放，则应付职工薪酬（工资部分）账面价值与计税基础均为零，不存在暂时性差异。在本例中，当期所得税费用最终确认了3 366 000元（7 788 000 – 4 422 000），除以当期税率33%得10 200 000元，正好等于会计利润10 000 000元与属于原永久性差异的工资费用纳税调增额200 000元的之和。（需要指出，这样的验算说明只是为了更清楚地反映资产负债表债务法对于原时间性差异及原永久性差异的核算原理及方法，并不表明任何企业任何情况下均可进行如此的简单验算，这是由资产负债表债务法会计理论所导致的，也是与原利润表债务法的实质性区别之一）最后，对于2007年初级会计专业技术资格考试指定教材未对递延所得税资产（负债）科目进行详细说明的问题，这与考试大纲要求有关。详细内容请参见2007年《初级会计专业技术资格考试大纲》。

5，什么是递延所得税负债

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负责确认。

给你举个例子就好懂了交易性金融资产持有期间公允价值变动在会计上是记收入那类的会计上算利润时要把那个增量加到利润里可是在税法上是不承认它的变动只有在处置资产时才能算利润这就产生了一个会计上有这项利润在税法上没利润没处置时你交税时是不用交因为它的变动而产生的利润这就产生了会计上计算的利润算出来的税比你实际交的少就是楼上说的暂时性差异那就是你欠税务局的是负债…

6，递延所得税负债是什么样意思

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。扩展资料：案例解析假设甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10 000 000元，所得税率为33%，未来税率预计不会发生调整。1、当年按税法核定的全年计税工资1 800 000元，甲公司全年实发工资为2 000 000元。相关提取的福利费、工会经费、职工教育经费，税法准予全额税前扣除。2、企业拥有固定资产原值500 000 000元，会计处理采用加速折旧法计提折旧，当年折旧额64 000 000元，累计折旧额244 000 000元，无减值准备；税务处理采用平均年限法，当年折旧额50 000 000元，累计税前扣除折旧额150 000 000元，预计使用年限及预计净残值与会计处理不存在差异。3、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。4、年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。除上述事项之外，无其他纳税调整事项。另，该企业预计未来很可能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。参考资料来源：搜狗百科-递延所得税负债

举个例子就好理解了。你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。

递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税负债（deferred tax liability）是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。

7，什么是延递所得税资产和延递所得税负债

O(∩_∩)O~我说通俗点吧我将字面意思拆开来解释你听.... 递延所得税资产=（递延）+（所得税）+（资产） 1.递延：就是现在没发生，但以后会发生的意思 2.所得税：就是涉及到的仅所得税而已 3.资产：你实际交的比你自己算的多了，多交了税了，但这并不违规或亏，因为你现在多交税，以后可以少交来抵，所以等同于你的资产合起来解释就是：你现在交地税的税比自己计算出来的多，先借“递延所得税资产”挂账 ----------------以后交地税的税比自己计算出来的少，就贷“递延所得税资产”冲账最后的结果是会冲平的，即余额为零那么，“递延所得税负债”同样的道理，相信你一定懂了吧 O(∩_∩)O~

"递延所得税资产"和"递延所得税负债"的产生是由于:资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异而决定的，可抵扣暂时性差异产生"递延所得税资产"（其是否确定的前提条件为:以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限），应纳税暂时性差异产生"递延所得税负债"。用通俗的话来说: (1)递延所得税资产:当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税; (2)递延所得税负债:当期少交税，未来应纳税的金额减少，即未来多交税。

要理解:递延---就是暂时性差异. 暂时性差异有可抵扣与不可抵扣. 可抵扣暂时性差异(资产账面价值小于其计税基础或负债账面价值大于其计税基础). 不可抵扣暂时性差异又叫应纳税暂时性差异((资产账面价值大于其计税基础或负债账面价值小于其计税基础). 可抵扣的,你当作是"资产" 应纳税(即不可抵扣的),你当作是"负债" 那么:递延所得税资产就是那些可以抵扣本年所得税的那部分支出. 一般分录为:借:递延所得税资产 (说明一下:可冲减所得税的当作资产,增加了) 贷:所得税费用 (说明一下:所得税费用在贷方为减少,可冲减所得税费用,也就是可抵扣.即可抵扣暂时性差异递延所得税负债就是那些不可抵扣本年所得税,还要增加本年所税费用的那部分费用. 一般分录为:借:所得税费用 (说明一下:所得税费用在借方为增加,不可冲减所得税费用,反而增加,从而增加企业交纳所得税,变为增加企业的负债类.也就是不可抵扣.即应纳税暂时性差异) 贷: 递延所得税负债 (说明一下:不可冲减所得税费用的应纳税暂时性差异,增加了企业纳税的负担,负债增加在贷方) 其实:递延所得税资产,你当作增加费用,可冲减所得税税款;递延所得税负债,当作是收入,增加所得税税款.增加纳税负担... 理解了这些,你就把精力放在:可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异,分别具体包括什么了.一般有这类专门的练习题,做做就很清楚了.

小牛牛讲得最通俗易明了.最主要还是搞清了资产和负债的计税基础,那么就可以举一反三了.

当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。某项交易不属于企业合并，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础存在可抵扣暂时性差异的，不确认相关的递延所得税资产除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债