递延所得税公式，请问递延所得税资产和递延所得税负债有什么计算公式吗

来源：整理时间：2024-03-30 01:16:31 编辑：五合装修手机版

1，请问递延所得税资产和递延所得税负债有什么计算公式吗

计算递延所得税必须先求出暂时性差异递延所得税资产就是可抵扣暂时性差异递延所得税负债就是应纳税暂时性差异计算出其本期余额后与上期余额作差就可以得到发生额再乘以转回期的所得税率即可计算得出相应递延所得税

请问递延所得税资产和递延所得税负债有什么计算公式吗

2，如何计算递延所得税资产

递延所得税资产 16.5贷：应交税费－应交所得税 16.5如果考虑你们下一年度按新的税法税率变为25%的话.递延所得税资产 12.5贷：应交税费－应交所得税 12.5

如果依新税率25%来算.你们今年的为借:递延所得税资产10贷:应交税费-所(50/5*4)*25% 102008年年底如何做分录,2009-2013年每年如何做分录借:所得税费用10贷:递延所得税资产10这个是放在资产负债表中的递延所得税资产这个科目里的.

如何计算递延所得税资产

3，帮我解析计算递延所得税资产的本期发生额45505万元递

所得税费用＝当期所得税+递延所得税；递延所得税＝（递延所得税负债的期未余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期未余额－递延所得税负债的资产余额）＝递延所得税负债的本期发生额－递延所得税资产的本期发生额＝5－（－5）＝10万所得税费用＝507.5+10＝517.5万

把分录做出来你就知道了借：所得税费用 5万元贷：递延所得税资产 5万元借：所得税费用 5万元贷：递延所得税负债 5万元所以当期所得税费用增加10万元

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4，递延所得税如何计算初级会计职称考试

例1的分录应该是：借：所得税费用 15 贷：递延所得税资产 5 递延所得税负债 10例2的分录应该是：借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 15 递延所得税负债 10我觉得以上两个题都有问题。所得税费用中递延部份的公式，我的总结是：=（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）-（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）=递延所得税负责发生额-递延所得资产发生额。（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）>0时，记贷方，表示增加。（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）<0时，记借方，表示转回。（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）<0，记贷方，表示转回。（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）>0，记借方，表示增加。

5，递延所得税该计算方法是什么呢

由于按资产负债表债务法核算所得税费用，才涉及了递延所得税问题，38个准则之一《所得税》准则专门规定此部分内容，或者学习中级（及以上）会计实务所得税部分。

企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理 1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。 2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。 4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

6，递延所得税如何计算

会计和税法在确认企业所得税时，会产生一个暂时性差异，举一个简单的例子（固定资产折旧）来说明：会计确认的折旧费：第1年30万，第二年20万，第三年10万；税法认可的折旧费：第1年20万，第二年20万，第三年20万；可以看出，会计和税法确认的折旧费，总额是相当的，都是60万，如果企业未扣除折旧费的利润为100万，那么在会计上，扣除折旧后的利润就是100-30=70，所得税（25%）就是17.5万；但是，税法确认的折旧只有20万，那么所得税（25%）就应该是（100-20）×25%=20万：税法比会计多确认2.5万元的所得税，这个应该怎么处理呢？用递延税款科目调节：第一年借：所得税费用（100-30）×25%=17.5万 ←从会计递延所得税资产 20-17.5=2.5万 ←差额，倒挤的贷：银行存款（100-20）×25%=20万 ←从税法第二年：借：所得税费用（100-20）×25%=20万 ←从会计贷：银行存款（100-20）×25%=20万 ←从税法第三年：借：所得税费用（100-10）×25%=22.5万 ←从会计贷：银行存款（100-20）×25%=20万 ←从税法递延所得税资产 22.5-20=2.5万 ←差额，倒挤的可以看出，“递延所得税资产”是一笔资产，就好像一笔存款，这比存款是存在税务局的，可以用作抵扣税款的；同理，“递延所得税负债”也是一种负债，是应付税务局的。递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了，但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用。递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款，这笔钱当期未交，但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。